房产预售期间申报的增值税销售额和会计报表收入不一致怎么办

【问题】

　　我们房开企业在预售期间，给一个客户全额开具了9%的发票，申报的增值税销售额和会计报表收入不一致，是否会有问题？

【答案】

依据《增值税暂行条例》相关规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

依据新《收入》准则规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

贵司在预售期间，房产的控制权并未转移给客户，因此会计上不确认收入，但是贵司全额开具了9%的发票，在增值税上需要申报纳税，这种情况下申报的增值税销售额和会计报表收入不一致，是正常的会税差异，一般不会有问题，具体需要跟主管税局沟通确认。

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