房屋租赁母公司做其他业务收入,子公司入管理费用,如何抵消
来源: 正保会计网校
2019-12-25
普通
【问题】
母公司是一般纳税人,租赁房屋给小规模纳税人的子公司,母公司做其他业务收入10000元,销项税900元,子公司由于是小规模纳税人,增值税不能抵扣,做了管理费用10900元,合并报表抵销分录怎么做的?
【答案】
实务中审计一般是做如下抵销分录。请供参考:
借:其他业务收入 10000
税金及附加 900
贷:管理费用 10900
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