收到以前年度多交的教育费附加如何账务处理？是否补缴所得税

　　【问题】

　　由于专管员对政策不熟悉，导致我们以前年度多交教育费附加，公司这月收到税局退还的以前年度多交的教育费附加，应该如何账务处理？是否会让我们补缴所得税及滞纳金？

【答案】

 收到退还的以前年度多交税款，原则上应该借记“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”。

《税收征管法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因此，如果是由于专管员对政策不熟悉，导致贵司以前年度多交教育费附加而少交企业所得税的，可以要求贵司补缴少交的企业所得税，但不能加收滞纳金。  

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