在境外租赁展台支付出租方租金，是否需要代扣代缴企业所得税
来源： 正保会计网校
2019-11-01
普通
【问题】
我们去境外参展，在境外租赁展台支付出租方租金，是否需要代扣代缴企业所得税？
【答案】
《企业所得税法》规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》规定，第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
同时《企业所得税法》规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
因此，您说的情况，原则上贵公司应该代扣代缴企业所得税，具体建议跟主管税局进一步沟通确认。
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