以前年度发生银行手续费并取得专票，还在认证期内可否抵扣

　　【问题】

　　我们公司2017年发生的银行手续费，在2018年9月取得了专票，现在还在认证期内，那我们是否可以认证抵扣，如何做账务处理？

【答案】

银行提供结算收取的手续费属于直接收费金融服务，认证通过后公司取得的专票上注明的进项税额可以抵扣销项税额。

由于2017年发生的手续费当年已全额计入当期损益，现在认证抵扣后，进项税额对应的部分应该通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理，

借：应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：以前年度损益调整

月末把“以前年度损益调整”余额结转到利润分配--未分配利润。

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