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服务行业进项税加计抵扣的10%的账务处理怎么做

来源: 正保会计网校 2019-05-16
普通

  【问题】

  服务行业进项税加计抵扣的10%的账务处理怎么做,放在营业外收入里吗,是否需要企业所得税

  【答案】

  生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税。

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