二季度亏损大于一季度盈利，企业所得税季度报表如何填报

来源：正保会计网校 2018-07-26

普通

　　【问题】

　　公司一季度盈利已缴纳企业所得税，二季度亏损且亏损额大于一季度盈利，为什么企业所得税季度报表“第15行本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税”的本年累计金额列为零不是负数？

　　【答案】

　　国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2018年第26号）

　　A200000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第三条第（三）项规定：15.第15行“本期应补（退）所得税额 \ 税务机关确定的本期应纳所得税额”：预缴方式选择“按照实际利润额预缴”以及“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人根据本表相关行次计算填报。第15行＝第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行＜0时，本行填0.二季度亏损且亏损额大于一季度盈利，会计利润本年累计数应为负数，如果您公司再享受一些企业所得税优惠，则“第15行本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税”的本年累计金额肯定为负数，根据上述规定，第15行＜0时，应填零不填负数。