给与客户采购额一定的现金销售返利，如何做账务处理

　　【问题】

　　我公司的客户采购额达到一定金额后，会给与几个点的现金销售返利， 请问应该怎么做账务处理？

　　【答案】

　　应该冲减主营业务收入。

　　按照新的《收入》准则，企业与客户的合同中约定的对价金额可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化，企业应对计入交易价格的可变对价进行估计。企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入时点或者支付客户对价孰晚时点冲减当期收入。

　　实务中一般是让购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，贵公司开具红字专用发票，凭此红字发票进行会计处理：

　　借：主营业务收入　（负数）

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） （负数）

　　　　贷：银行存款

　　如果不开红字发票，应该全额冲减主营业务收入。

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