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停产期间发生的固定资产折旧汇算清缴时可否税前扣除

来源: 正保会计网校 2018-05-09
普通

  【问题】

  我公司因机器检修暂时停产,停产期间发生的固定资产折旧汇算清缴时可以税前扣除吗?

  【答案】

  参考《企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除:    

  (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

  (二)以经营租赁方式租入的固定资产;

  (三)以融资租赁方式租出的固定资产;

  (四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

  (五)与经营活动无关的固定资产;

  (六)单独估价作为固定资产入账的土地;

  (七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  贵公司暂时停产期间的机器设备不属于以上情况,按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。

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