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调整税率后存在补开原适用税率发票,申报表如何填写

来源: 正保会计网校 2018-05-09
普通

  【问题】

  调整税率后,如果存在补开原适用税率发票,申报表如何填写?

  【答案】

  2018年6月1日起,增值税一般纳税人申报表发生调整,将附表1中原来的17%项目、11%项目的栏次名称相应修改为16%栏次、10%栏次,停用“13%税率”的相关栏次。

  若税率调整后,企业存在补开原适用税率发票等情形,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。比如:纳税人2018年5月存在补开17%税率发票的情形,在6月申报期将相关开票数据填写在16%项目的相关栏次内。

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