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发现上年少计了一笔费用,如何在本年作为前期差错更正处理

来源: 正保会计网校 2017-12-07
普通

  【问题】

  公司在2016年度少计了一笔金额为几十万的费用,2017年末才发现,想在2017年度作为前期差错更正处理。

  (1)请问是用"追溯重述法"处理吗?

  (2)如果是,请问详细的账务处理是怎么做?

  【答案】

  (1)是的,是采用"追溯重述法"处理。

  (2)假设这笔资金当年没有支付,具体会计处理如下:

  借:以前年度损益调整

   贷:其他应付款或应付账款

  借:利润分配——未分配利润

   贷:以前年度损益调整。

  如果已经计提了盈余公积,则冲减计提的盈余公积:

  借:盈余公积

   贷:利润分配——未分配利润

  如果涉及退所得税,则:

  借:银行存款或其他应收款

   贷:利润分配——未分配利润。


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