宁波8月面授：税制变革下税会、税税、税票差异纳税调整实务

【课程背景】

近年来，为实现会计准则的国际趋同，财政部新修订和发布了十几个相关会计准则、解释公告和解读，进一步完善了现行企业会计准则体系，并多次修订了一般企业财务报表格式。由于会计准则和增值税、企业所得税等税法在立法目的、信息提供对象、处理依据、调整对象、计算方式、申报方式等诸多方面不同，两者之间必然存在差异，导致企业税会处理差异风险不断增加。

目前，会计与税法差异（包括永久性差异和暂时性差异）多达100多项，仅新修订的《企业所得税年度纳税申报表》一级附表A105000《纳税调整项目明细表》中列明的会计与税法差异就达33大项，并用12张二级附表对近50个纳税调整具体项目进行列报，同时申报表还将因税收优惠形成的税会差异细化为12张申报表，反映因企业享受税收优惠形成的各项税会差异。随着全面增值税改革深化，增值税、企业所得税与企业会计准则核算之间也存在差异，纳税人一方面要按照会计准则对会计要素进行确认、计量和报告，另一方面又要严格依据税法计算、申报和缴纳各项税款，清晰反映财税差异及纳税调整处理的过程和结果。

课程内容以税会制度比较和差异分析为主线，以企业会计准则与增值税和企业所得税差异调整项目为重点内容，以纳税调整法和资产负债表债务法为技术工具，通过企业纳税调整典型案例操作实务分析为载体，学员通过选择学习这种比较式、系统化的企业会计准则和税法结合课程，最终收获掌握税法和会计准则两方面的内容。

【课程收益】

△规范企业财税处理，正确理解和准确地执行相关会计准则和税收政策规定。

△揭示税会处理差异的各种误区，系统掌握税会之间差异的处理。

△通过学习，降低企业涉税风险，提高会计信息质量，提高纳税申报质量。