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事业单位净资产的核算

来源: 读者上传 2010-01-06
普通

  1、事业基金

  (1)年终,事业单位应将当期未分配结余转入本科目:

  借:结余分配

   贷:事业基金(一般基金)

  对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留归本单位使用的,转入本科目:

  借:拨入专款

   贷:事业基金(一般基金)

  (2)用固定资产对外投资时:

  借:对外投资(按评估价或合同、协议确认价值)

   贷:事业基金(投资基金)

  同时:

  借:固定基金(按固定资产帐面价值)

   贷:固定资产

  (3)用货币资金、材料、无形资产对外投资时从“事业基金——一般基金”转入

  借:对外投资(按评估价或合同、协议确认价值)

    事业基金——投资基金

   贷:材料(按帐面原价)

     应交税金——应交增值税(销项税额)

  同时:

  借:事业基金(一般基金)(按帐面原价)

   贷:事业基金(投资基金)

  2、专用基金

  (1)提取医疗基金时:

  借:事业支出、经营支出

   贷:专用基金——医疗基金

  (2)提取修购基金时:

  借:事业支出、经营支出

   贷:专用基金——修购基金

  (3)清理报废固定资产残值变价收入转入时:

  借:银行存款

   贷:专用基金——修购基金

  (4)支付清理报废固定资产所发生的清理费用时:

  借:专用基金——修购基金

   贷:银行存款

  (5)年终,事业单位按规定比例从当年结余集体职工福利基金时:

  借:结余分配——职工福利基金

   贷:专用基金——职工福利基金

  (6)事业单位收到各项住房基金收入(不包括个人缴纳的住房公积金):

  借:银行存款

   贷:专用基金——住房基金

  使用专用基金时:

  借:专用基金——住房基金

   贷:银行存款

  3、结余:设“事业结余”、“经营结余”、“结余分配”

  事业结余:

  (1)期末,计算结余时:

  借:财政补助收入

    上级补助收入

    附属单位缴款

    事业收入

    其他收入

   贷:事业结余

  借:事业结余

   贷:拨出经费

     事业支出

     上缴上级支出

     销售税金(非经营业务)

     对附属单位补助

     结转自筹基建

  结转:

  借:事业结余

   贷:结余分配

  经营结余:

  (1)期末计算经营结余时:

  借:经营收入

   贷:经营结余

  借:经营结余

   贷:经营支付

     销售税金

  结转:

  借:经营结余

   贷:结余分配

  结余分配:设置“应交所得税”、“提取专用基金”。

  (1)年终,应将当年事业结余和经营结余全部转入:

  借:事业结余

    经营结余

   贷:结余分配

  (2)有所得税缴纳业务的单位计算出应缴纳的所得税:

  借:结余分配——应交所得税

   贷:应交税金

  (3)单位计算应提取的专用基金:

  借:结余分配——提取专用基金

   贷:专用基金

  (4)分配后,单位应将当年未分配结余,全部转入“事业基金——一般基金”:

  借:结余分配

   贷:事业基金——一般基金

责任编辑:zoe
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