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    来源: 互联网 2013-07-24
    普通

      现金流量是现代理财学中的一个重要概念,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量l.初始现金流量。

      1.初始现金流量

       是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:

      (1)固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。

      (2)流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。

      (3)其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

      (4)原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。

      2.经营现金流量

      营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:

      每年净现金流量(NCF)= 营业收入一付现成本一所得税

      或每年净现金流量(NCF)= 净利十折旧

      或每年净现金流量(NCF)= 营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

      3.终结现金流量

      终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:

      (l)固定资产的残值收入或变价收入。

      (2)原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。

      (3)停止使用的土地的变价收入等。

    我要纠错】 责任编辑:angleice
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