行政单位现金收支的核算

　　行政单位收到现金时，借记“现金”账户，贷记“银行存款”等有关账户；支付现金时，借记“银行存款”等有关账户，贷记“现金”账户。

　　【例】某行政单位2008年1月份发生如下现金收支业务。

　　（1）1月10日，开出现金支票提取现金2000元，一位日常开支。会计分录为：

　　借：现金2000

　　　贷：银行存款2000

　　（2）1月18日，工作人员小李因出公差预借差旅费1000元，以现金支付。会计分录为：

　　借：暂付款1000

　　　贷：现金1000

　　（3）1月22日，用现金500元购买办公文具用品。会计分录为：

　　借：经费支出500

　　　贷：现金500

　　（4）1月25日，小李报销差旅费800元，退回现金200元，会计分录为：

　　借：经费支出800

　　　　现金200

　　　贷：暂借款1000

　　（5）1月30日，将本日收到的现金5200元送存银行。会计分录为：

　　借：银行存款5200

　　　贷：现金5200

　　行政单位必须设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与现金实际库存数进行核对，做到账款相符。有外币业务的行政单位，现金应分别以人民币、各种外币设置“现金日记账”，进行现金明细分类核算。