2013中级审计师《审计理论与实务》业务循环中的主要文件

第二部分

第二章 采购与付款循环审计

　　知识点二、业务循环中的主要文件

　　1.请购单

　　通常由产品制造、资产使用等部门有关人员填写。

　　订购单上面注明所要采购商品的种类、数量及请购人等。

　　可以由不同的人员提出请购申请，例如原材料由仓库管理部门提出，物料用品由维修单位提出。

　　2.订购单

　　由采购部门编制的并提交供应商，用来记录企业准备采购的商品和劳务的名称、种类、数量、供应商名称、付款条件、价格及其他有关资料的书面凭证。

　　3.订货合同

　　明确购置品种、规格、数量、质量、供货日期、付款条件等供需双方责任、权利的书面文件。

　　4.验收单

　　收到采购的商品时由验收部门填制的收到商品的名称、种类、数量、供应商名称、订单号及其他资料的书面凭证。

　　验收单要预先连续编号，以便进行有效控制。

　　5.卖方发票

　　由卖方提供的标明采购的商品或劳务的种类、数量、价格、运费、现金折扣条件以及开单日期的书面凭证。

　　6.退货或折让通知单

　　反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证。

　　7.付款凭单（卖方发票，验收单，订购单）

　　用来建立正式记录、控制采购和支付债务的授权证明凭证。

　　付款凭单正本须附卖方发票、验收单和订购单副本。

　　8.支票

　　企业开出的支付到期账款的凭单。

　　9.采购日记账

　　以付款凭单为依据记录采购业务，对重要的采购类别分设专栏，以及设有应付款项专栏、商品退回与折让专栏等的日记账。

　　10-15.现金和银行存款日记账，材料采购明细账和总账，原材料、包装物、低值易耗品明细账和总账、应付账款明细账和总账，应付票据明细账和备查簿，预付账款明细账和总账。

　　16.卖方对账单

　　由供应商按月编制，标明期初余额、本期购买、本期支付款项和期末余额。

　　卖方对账单是供应商对有关业务的陈述，除了对有争议的事项和时间上的差异，被审计单位的应付款项明细账余额应与卖方对账单的余额一致。