2012中级审计师《审计理论与实务》复习：业务循环中主要文件

第二部分
第三章 生产与存货循环审计

　　知识点二、业务循环中的主要文件（P273）

　　1.生产通知单

　　由计划部门下达的制造产品等生产任务的书面文件，用以通知生产部门组织产品生产、供应部门组织材料供应、财会部门组织成本核算。

　　生产通知单要预先连续编号。

　　2.领料、发料凭证

　　限额领料单、领料单、领料登记簿、退料凭证、发料凭证汇总表、入库凭证。

　　3.产量和工时记录

　　工作通知单、工序进程单、产量通知单、产量明细表、废品通知单等。

　　4.工资汇总表及人工费用分配表

　　工薪汇总表——为了反映工薪结算情况，据以进行工薪费用分配而编制的，是分配工薪费用的依据；

　　工薪费用分配表——反映了个生产单位各种产品负担的生产人员的工资和福利费。

　　5.材料费用分配表

　　汇总反映各生产单位各种产品所耗费的材料费用的原始记录。

　　6.制造费用分配汇总表

　　汇总反映各个生产单位各种产品所负担的制造费用的原始记录。

　　7.成本计算单

　　按成本对象设置，用以计算某一成本计算对象的总成本和单位成本的文件，按成本项目反映完工产品成本，同时也反映期末在产品成本。

　　8.存货明细账

　　反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录。

　　该记录根据入库凭证和发出凭证登记，据以进行明细分类核算和实物控制。

　　9.存货盘点报告表

　　记录并报告存货品种、规格、数量、质量情况的凭证。该凭证由库存清查小组据实填制，并作为按规定报经有关部门批准后进行会计处理的原始凭证。