中级审计师考试《审计专业相关知识》预习：证券交易
来源： 正保会计网校
2012-08-23
普通
第四部分
第七章 票据法和证券法
知识点九、证券交易
（一）证券交易的一般规定
| 证券机构从业人员 | 在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为上述所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。 | |
| 出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等的专业机构和人员 | “股票发行” | 在该股票承销期内和期满后6个月内不得买卖该种股票 |
| “上市公司” | 自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该股票 | |
| 董事、监事、高级管理人员、持有一个股份有限公司已发行的股份5%的股东 | 所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数25%。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份 | |
| 将其持有的股份在买入后6个月内卖出，或者卖出后6个月内买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回该股东所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。 | ||
（二）证券上市
1.股票上市的条件和程序
①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；
②公司股本总额不少于人民币 3 000万元；
③公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上；
④公司股本总额超过人民币 4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；
⑤公司 最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
2.暂停或终止股票上市交易的情形
| 暂停上市 | 终止上市 |
| 1.上市公司股本总额（3000万元）、股权分布（25%、10%）等发生变化不再具备上市条件； 2.公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者； 3.公司有重大违法行为； 4.公司最近3年连续亏损； 5.证券交易所上市规则规定的其他情形 | 1.公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件； 2.公司不按照规定公开其财务状况，或者财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正； 3.公司最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利； 4.公司解散或者被宣告破产； 5.证券交易所上市规则规定的其他情形 |
3.公司债券上市的条件和程序
①公司债券的期限为 l年以上；
②公司债券 实际发行额不少于人民币5 000万元；
③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。
4.暂停或终止公司债券上市交易的情形
| 暂停上市 | 终止上市 |
| 1.公司有重大违法行为； 2.公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件； 3.公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用； 4.未按照公司债券募集办法履行义务； 5.公司最近2年连续亏损。 | 1.公司有重大违法行为，经查实后果严重的； 2.公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件，在限期内未能消除的； 3.公司债券所募集资金不按照核准的用途使用，在限期内未能消除的； 4.未按照公司债券募集办法履行义务，经查实后果严重的； 5.公司最近2年连续亏损，在限期内未能消除的； 6.公司解散或者被宣告破产的。 |
（三）持续信息公开
半年报2个月，年度报告4个月
（四）禁止的交易行为
1.内幕交易行为
证券交易内幕信息的知情人关注：②持有公司 5%以上股份的股东
内幕信息关注：⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%
2.禁止操纵证券市场的行为
（1）单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量。
（2）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量。
（3）在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量。
3.禁止发布虚假信息扰乱市场的行为
4.禁止证券欺诈行为
