审计师2010考试辅导：财务报告内部控制（2）
来源： 互联网
2010-07-27
普通
内部控制测试
1.了解并描述报表编制的内部控制
2.通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证资产负债表编制程序的健全性、合理性和有效性，并针对控制弱点作进一步调查、分析，提出改进的意见和建议。
3.通过调查、询问、实地观察，检查各项责任制是否得到有效执行等。
4.运用抽查法（必要时对重要账户和重要事项采用详查法）检查编表前的准备工作是否充分、有效
5.调查了解有关人员掌握资产负债表的编制原则、程序、方法的程度。初步审查编制报表的质量
6.索取以往年度报送报表工作的资料。
7.评价内部控制
【2004年试题】
在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：
A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
B.审查资产负债表编制方法的合规性
C.审阅资产负债表的格式
D.审查资产负债表所列主要指标的可信性
【答案】A
【解析】BCD属于内部控制测评。
