2012年注册资产评估师《财务会计》预习:银行存款
来源: 正保会计网校
2011-11-11
普通
第二章 金融资产
知识点三、银行存款
(一)银行支付结算办法及账务处理(一般了解)
(二)银行存款的对账
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:
1.企业已收款入账,银行尚未收款入账;
2.企业已付款入账,银行尚未付款入账;
3.银行已收款入账,企业尚未收款入账;
4.银行已付款入账,企业尚未付款入账。
如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。
需要指出的是,银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。