2012注税《财务与会计》知识点：流动资产投资管理

　　一、流动资产的定义与特点

　　流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物等资产。

　　流动资产的特征：

　　（1）周转速度快，循环周期短；

　　（2）实物形态的多样性与易变性；

　　（3）流动资产占用量具有波动性。

　　二、现金的管理

　　（一）现金管理的目标

　　1.企业持有现金的动机

　　2.现金管理的目标

　　（二）现金管理的方法

　　1.制度管理

　　2.预算管理

　　3.收支管理。

　　（三）最佳现金余额的确定

　　考虑两种成本：

　　1.持有成本。

　　2.转换成本。

　　3.持有现金总成本

　　三、应收账款管理

　　（一）应收账款管理的目标

　　（二）企业的信用政策

　　1.信用标准

　　2.信用条件

　　3.收账政策

　　（三）信用政策决策

　　四、存货管理

　　（一）存货管理目标

　　（二）存货的日常管理

　　（1）存货的归口分级管理；

　　（2）存货A、B、C分类管理。