【例题.多选题】（2010年）根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（ ）。
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
『正确答案』ACE
『答案解析』选项A，清算期已达5年，符合“超过3年”的规定；关于选项B，逾期是必要条件，但是还必须是确实不能收回，才允许作为损失税前扣除。关于选项C，按存货标准，必须是占企业同类存货的10%以下，或以应税所得作为标准，增加亏损或减少应税所得10%或10万元以下，选项C符合增加亏损或减少应税所得10万元以下，允许税前扣除。选项D，银行卡透支，余额超过2万以上，应该是持卡人资不抵债、破产、关闭、死亡、资产清偿后仍无法偿清的部分，或诉讼或仲裁并强制执行后仍无法收回的，才允许税前扣除，选项D不符合扣除规定。选项E，企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。
3.计算题与综合分析题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算题与综合分析题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，可保证完整而清晰的答题思路。
年份 | 计算题 | 综合题 |
2010 | 1.房地产企业：土地增值税 | 1.内资彩电生产企业 |
2.重组企业：契税；土地税用税 | 2.中国公民综合收入 |
2009 | 1.印花税 | 1.生产性外商企业 |
2.房地产企业：土地增值税、企业所得税 | 2.外籍个人综合收入 |
2008 | 1.房产税 | 1.内资房地产企业：6个税 |
2.印花税 | 2.中国公民综合收入 |
（2010年综合）关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A.广告费用应调增所得额252万元
B.捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
二、考试特点
1.答题均为选择题形式，答案均涂在答题卡上。
2.全面考核（章章有题，覆盖率100%）、重点突出。
以往税法（Ⅱ）教材共九章，试题中分数分布没有大变化。各章年年有考点，少则3分，多则45分。
现将近三年各章分数情况归纳如下：
| 2008年
| 2009年
|
2010年
| 合计
|
一、企业所得税
| 44分
| 45分
|
45分
| 2008-2010年：
平均82分（58%）
|
二、个人所得税
| 37分
| 37分
| 37分
|
三、土地增值税
| 10分
| 16分
| 13分
| 25-30分（20%）
|
四、印花税
| 16分
| 16分
| 10分
|
五、房产税
| 15分
| 6分
| 6分
|
30-35分（22%）
|
六、车船税
| 6分
| 6分
| 6分
|
七、城镇土地使用税
| 6分
| 6分
| 10分
|
八、契税
| 6分
| 6分
| 10分
|
九、耕地占用税
| ——
| ——
| 3分
|
合计
| 140分
| 140分
| 140分
| 140分 |
3.既涉及政策本身规定（单选题、多选题），也涉及政策的应用。
4.两个所得税：每年都考计算、综合题，题目中：
（1）纳税人一个纳税年度的综合业务，涉及多项所得税的政策；
（2）不同税种交叉，近三年题目中涉及《税法（Ⅰ）》的内容。
三、如何准备考试
（一）全面参加网校课程学习——4个班次
1.基础学习班：25-30课时，全面讲授于考点相关的内容，并总结、归纳知识点，配合例题、经典试题，打好基本功。
2.强化提高班：20-25课时。适合有一定基础的学员。
3.习题精讲班：10-15课时，总结要点，汇总本章、本节2008-2010年试题，并精心挑选典型例题，跨章节计算题、综合题结合解题思路，模拟解题过程。
4.冲刺串讲班：3-5课时，针对考试命题思路，梳理重要考点，串联相关联的知识点，强化本门课程的重点难点。
（二）做好本门课程的学习计划——月计划建议：
第一遍：2月——3月底（跟基础班）
第二遍：4月——5月底（跟强化班巩固内容，跟习题班、做三年试题，提高熟练程度）
第三遍：6月上旬（跟冲刺串讲班、做考前模拟题，提高速度与准确性）
第四遍：考前10天（补漏洞）
（三）复习方法——提高学习效率
1.鉴于近两年命题情况，单选题、多选题难度有较大幅度提高，复习时既要听课，也务必自己看书；
2.必须熟练掌握政策并加以运用，近三年试题的计算题、综合题一定熟练掌握；
3. 边学边练，功底扎实，善于自我归纳总结，如每个税的优惠政策。
练习来源三方面：教材上例题、历年试题、网校梦想成真系列辅导书三本。
