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  • 注会《财务成本管理》备考训练题:营运资本(一)

    普通 来源:正保会计网校 2010-01-29

      【训练题

      1.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是( )。

      A.机会成本

      B.管理成本

      C.短缺成本

      D.交易成本

      2.已知按照随机模式确定的最佳现金持有量为20万元,现金存量的下限为10万元,目前的现金存量为35万元,有价证券的年利息率为3.6%,预计每日现金余额变化的方差为4万元。则下列说法不正确的是( )。

      A.目前需要减少15万元,以达到最佳现金持有量

      B.现金存量的上限为40万元

      C.每次有价证券的固定转换成本为333.33元

      D.目前不需要减少现金存量

      3.列说法正确的是( )。

      A.应收账款的主要功能是促进销售和减少存货

      B.应收账款机会成本=应收账款平均余额×资金成本率

      C.应收账款平均余额=平均每日销售额×平均收账天数

      D.信用条件是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件

      4.某企业预期必须以现金支付的款项有:支付工人工资120万元,应纳税款15万元,支付应付账款140万元,其他现金支出8万元。预计该期稳定的现金回收数额是70万元。当期应收账款总计金额为500万元。则应收账款收现率为( )。

      A.42.6%

      B.14%

      C.28%

      D.24%

      5.甲公司2009年初的流动资产为160万元,流动负债为120万元,则2009年初的下列说法正确的有( )。

      A.流动比率为133.33%

      B.营运资金为40万元

      C.净营运资本为40万元

      D.循环资本为40万元

      6.在其他条件不变的情况下,如果企业平时持有较多的现金,下列说法正确的有( )。

      A.会降低现金的短缺成本

      B.会增加现金占用的机会成本

      C.会降低现金的交易成本

      D.会增加现金的管理成本

      7.计算,某企业每年耗用某种材料7200千克,该材料单位成本20元,单位存储成本为2元,一次订货成本50元。

      要求回答下列互不相关的问题:

      (1)按照经济批量基本模型计算经济批量、与经济批量相关的总成本、最佳订货次数、最佳订货周期、经济订货量占用资金;

      (2)如果每次进货1200千克可以享受2%的价格折扣,确定经济订货量;

      (3)如果允许缺货,单位缺货成本为5元,计算经济进货批量和平均缺货量;(四舍五入取整)

      (4)如果订货日至到货期的时间为10天,保险储备为100千克,再定货点为多少?

      (5)如果每日送货量为50千克,每日耗用量20千克,不设保险储备,计算经济订货量(四舍五入取整)、送货期、最高库存量、平均库存量、与经济订货量相关的总成本。

      【答案解析

      1.A

      2.A现金存量的上限=3×20-2×10=40(万元),由于高于35万元,所以,目前不需要减少现金存量。根据题意可知:[3×b×4/(4×3.6%/360)]1/3+10=20,即:(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000,解得:b=0.033333万元=333.33元

      3.A

      4.A(120+15+140+8-70)/500×100%=42.6%

      5.ABCD

      流动比率=160/120×100%=133.33%,营运资金=循环资本=净营运资本=160-120=40

      6.ABC

      7.(1)经济批量=(2×7200×50/2)1/2=600(千克)

      与经济批量相关的总成本=(2×50×7200×2)1/2=1200(元)

      最佳订货次数=7200/600=12(次)

      最佳订货周期=1/12(年)=1(月)

      经济订货量占用资金=600/2×20=6000(元)

      (2)每次订货600千克时,决策相关总成本=7200×20+1200=145200(元)

      每次订货1200千克时,决策相关总成本=7200×20×(1-2%)+7200/1200×50+1200/2×2=142620(元)小于145200元,因此,经济订货量为1200千克。

      (3)经济进货批量=[(2×7200×50/2)×(2+5)/5]1/2=710(千克)

      平均缺货量=710×2/(2+5)=203(千克)

      (4)再定货点=7200/360×10+100=300(千克)

      (5)经济订货量=[(2×7200×50/2)×50/(50-20)]1/2=775(千克)

      送货期=775/50=15.5(天)

      最高库存量=775×(1-20/50)=465(千克)

      平均库存量=465/2=232.5(千克)

      与经济订货量相关的总成本=[(2×50×7200×2)×(1-20/50)]1/2=929.52(元)

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    责任编辑:暖阳


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