一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解财务管理的内容和目标，以及金融市场的有关知识；
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求；
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；
5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用；
9.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；
10.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；
11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；
12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；
13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够运用其进行有关筹资决策分析；
14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；
15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；
16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；
17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法，以及标准成本计算的账务处理；
18.掌握成本性态的有关概念，以及本量利分析的基本原理和方法；
19.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；
20.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
| （一）财务管理概述 | |
| 1. 财务管理的内容 | |
| （1）企业的组织形式 | 1 |
| （2）财务管理的内容 | 2 |
| 2. 财务管理的目标 | |
| （1）财务管理目标概述 | 2 |
| （2）财务目标与经营者 | 2 |
| （3）财务目标与债权人 | 2 |
| （4）财务目标与利益相关者 | 1 |
| （5）企业的社会责任和商业道德 | 1 |
| 3. 金融市场 | |
| （1）金融资产 | 1 |
| （2）资金提供者和资金需求者 | 2 |
| （3）金融中介机构 | 2 |
| （4）金融市场的类型 | 2 |
| （5）金融市场的功能 | 1 |
| （二）财务报表分析 | |
| 1. 财务报表分析概述 | |
| （1）财务报表分析的意义 | 1 |
| （2）财务报表分析的步骤和方法 | 2 |
| （3）财务报表分析的原则和局限性 | 1 |
| 2. 财务比率分析 | |
| （1）短期偿债能力比率 | 2 |
| （2）长期偿债能力比率 | 2 |
| （3）营运能力比率 | 2 |
| （4）盈利能力比率 | 2 |
| （5）市价比率 | 2 |
| （6）杜邦分析体系 | 3 |
| 3. 管理用财务报表分析 | |
| （1）管理用财务报表 | 3 |
| （2）管理用财务分析体系 | 3 |
| （三）长期计划与财务预测 | |
| 1. 长期计划 | |
| （1）长期计划的内容 | 1 |
| （2）财务计划的步骤 | 1 |
| 2. 财务预测 | |
| （1）财务预测的意义和目的 | 1 |
| （2）财务预测的步骤 | 1 |
| （3）销售百分比法 | 3 |
| （4）财务预测的其他方法 | 1 |
| 3. 增长率与资金需求 | |
| （1）销售增长率与外部融资的关系 | 2 |
| （2）内含增长率 | 2 |
| （3）可持续增长率 | 3 |
| （4）资产负债表比率变动情况下的增长率 | 3 |
| （四）财务估价的基础概念 | |
| 1. 货币的时间价值 | |
| （1）什么是货币的时间价值 | 1 |
| （2）复利终值和现值 | 2 |
| （3）年金终值和现值 | 2 |
| 2. 风险和报酬 | |
| （1）风险的概念 | 2 |
| （2）单项资产的风险和报酬 | 2 |
| （3）投资组合的风险和报酬 | 3 |
| （4）资本资产定价模型 | 3 |
| （五）债券和股票估价 | |
| 1. 债券估价 | |
| （1）债券的有关概念 | 1 |
| （2）债券的价值 | 3 |
| （3）债券的收益率 | 2 |
| 2. 股票估价 | |
| （1）股票的有关概念 | 1 |
| （2）股票的价值 | 3 |
| （3）股票的期望收益率 | 2 |
| （六）资本成本 | |
| 1. 资本成本概述 | |
| （1）资本成本的概念 | 2 |
| （2）资本成本的用途 | 1 |
| （3）估计资本成本的方法 | 1 |
| 2. 普通股成本 | |
| （1）资本资产定价模型 | 2 |
| （2）股利增长模型 | 2 |
| （3）债券收益加风险溢价法 | 2 |
| 3. 债务成本 | |
| （1）债务成本的含义 | 2 |
| （2）债务成本估计的方法 | 3 |
| 4. 加权平均资本成本 | |
| （1）加权平均成本 | 2 |
| （2）发行成本的影响 | 3 |
| （3）影响资本成本的因素 | 2 |
| （七）企业价值评估 | |
| 1. 企业价值评估概述 | |
| （1）价值评估的意义 | 1 |
| （2）价值评估的目的 | 1 |
| （3）企业价值评估的对象 | 2 |
| （4）企业价值评估的步骤 | 1 |
| 2. 现金流量折现模型 | |
| （1）现金流量模型的参数和种类 | 1 |
| （2）现金流量折现模型参数的估计 | 3 |
| （3）企业价值的计算 | 3 |
| （4）股权现金流量模型的应用 | 3 |
| （5）实体现金流量模型的应用 3. 相对价值模型 （1）相对价值模型的原理 （2）相对价值模型的应用 | 2 2 2 |
| （八）资本预算 | |
| 1. 项目评价的原理和方法 | |
| （1）项目评价的原理 | 3 |
| （2）项目评价的方法 | 3 |
| 2. 投资项目现金流量的估计 | |
| （1）现金流量的概念 | 2 |
| （2）现金流量的估计 | 2 |
| （3）固定资产更新项目的现金流量 | 2 |
| （4）所得税和折旧对现金流量的影响 | 3 |
| （5）互斥项目的排序问题 | 3 |
| （6）总量有限时的资本分配 | 3 |
| （7）通货膨胀的处置 | 2 |
| 3. 项目风险的衡量与处置 | |
| （1）项目风险分析的主要概念 | 3 |
| （2）项目系统风险的衡量和处置 | 3 |
| （3）项目特有风险的衡量与处置 | 2 |
| （九） 期权估价 | |
| 1. 期权概述 | |
| （1）期权的基本概念 | 2 |
| （2）期权的到期日价值 （3）期权的投资策略 | 2 3 |
| （4）期权价值的影响因素 | 3 |
| 2. 期权价值评估的方法 | |
| （1）期权估价原理 | 3 |
| （2）二叉树期权定价模型 | 3 |
| （3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型 | 3 |
| 3. 实物期权 | |
| （1）扩张期权 | 2 |
| （2）时机选择期权 | 3 |
| （3）放弃期权 | 3 |
| （十）资本结构 | |
| 1. 杠杆原理 | |
| （1）经营杠杆 | 2 |
| （2）财务杠杆 | 2 |
| （3）总杠杆系数 | 2 |
| 2. 资本结构理论 | |
| （1）资本结构的MM理论 | 2 |
| （2）资本结构的其他理论 | 2 |
| 3. 资本结构决策 | |
| （1）资本结构的影响因素 | 2 |
| （2）资本结构决策方法 | 2 |
| （十一）股利分配 | |
| 1. 利润分配概述 | |
| （1）利润分配的基本原则 | 2 |
| （2）利润分配的项目 | 2 |
| （3）利润分配的顺序 | 3 |
| 2. 股利支付的程序和方式 | |
| （1）股利支付的程序 | 1 |
| （2）股利支付的方式 | 1 |
| 3. 股利理论与股利分配政策 | |
| （1）股利理论 | 2 |
| （2）制定股利分配政策应考虑的因素 | 2 |
| （3）股利分配政策 | 2 |
| 4. 股票股利、股票分割和回购 | |
| （1）股票股利 | 1 |
| （2）股票分割 | 2 |
| （3）股票回购 | 2 |
| （十二）普通股和长期债务筹资 | |
| 1. 普通股筹资 | |
| （1）股票的概念和种类 | 1 |
| （2）普通股的首次发行、定价与上市 | 2 |
| （3）股权再融资 | 2 |
| （4）普通股融资的特点 | 2 |
| 2. 长期负债筹资 | |
| （1）长期负债筹资的特点 | 2 |
| （2）长期借款筹资 | 2 |
| （3）长期债券筹资 | 2 |
| （十三）其他长期筹资 | |
| 1. 租赁 | |
| （1）租赁的主要概念 | 2 |
| （2）经营租赁和融资租赁 | 2 |
| （3）租赁的会计处理 | 2 |
| （4）租赁的税务处理 | 2 |
| （5）经营租赁的决策分析 | 2 |
| （6）融资租赁的决策分析 | 3 |
| （7）租赁存在的原因 | 2 |
| 2. 混合筹资 | |
| （1）优先股 | 2 |
| （2）认股权证 | 3 |
| （3）可转换债券 | 2 |
| （十四）营运资本投资 | |
| 1. 营运资本投资政策 | |
| （1）营运资本的有关概念 | 1 |
| （2）影响流动资产投资需求的因素 | 2 |
| （3）适中的流动资产投资政策 | 2 |
| （4）宽松的流动资产投资政策 | 2 |
| （5）紧缩的流动资产投资政策 | 2 |
| 2. 现金和有价证券 | |
| （1）现金管理的目标 | 2 |
| （2）现金收支管理 | 2 |
| （3）最佳现金持有量 | 2 |
| 3. 应收账款 | |
| （1）应收账款管理的目标 | 2 |
| （2）信用政策的确定 | 2 |
| （3）应收账款的收账 | 2 |
| 4. 存货 | |
| （1）存货管理的目标 | 1 |
| （2）储备存货的有关成本 | 3 |
| （3）存货决策 | 2 |
| （十五）营运资本筹资 | |
| 1. 营运资本筹资政策 | |
| （1）配合型筹资政策 | 2 |
| （2）激进型筹资政策 | 2 |
| （3）保守型筹资政策 | 3 |
| 2. 短期筹资 | |
| （1）短期负债筹资的特点 | 1 |
| （2）商业信用 | 2 |
| （3）短期借款 | 2 |
| （十六）产品成本计算 | |
| 1. 成本计算概述 | |
| （1）成本的一般概念 | 2 |
| （2）成本的分类 | 2 |
| （3）产品成本计算的目的和要求 | 1 |
| （4）产品成本计算的基本步骤 | 1 |
| （5）产品成本计算制度的类型 | 2 |
| 2. 成本的归集和分配 | |
| （1）生产费用的归集和分配 | 2 |
| （2）辅助生产费用的归集和分配 | 2 |
| （3）完工产品和在产品的成本分配 | 2 |
| （4）联产品和副产品的成本分配 | 3 |
| 3. 产品成本计算的品种法 | |
| （1）品种法的基本特点 | 2 |
| （2）品种法举例 | 3 |
| 4. 产品成本计算的分批法 | |
| （1）分批法的基本特点 | 1 |
| （2）分批法举例 | 3 |
| 5. 产品成本计算的分步法 | |
| （1）逐步结转分步法 | 2 |
| （2）平行结转分步法 | 3 |
| （十七）标准成本计算 | |
| 1. 标准成本及其制定 | |
| （1）标准成本的概念 | 1 |
| （2）标准成本的种类 | 2 |
| （3）标准成本的制定 | 2 |
| 2. 标准成本的差异分析 | |
| （1）变动成本差异的分析 | 3 |
| （2）固定制造费用的差异分析 | 3 |
| 3. 标准成本的账务处理 | |
| （1）标准成本系统账务处理的特点 | 2 |
| （2）标准成本系统账务处理程序 | 3 |
| （十八）本量利分析 | |
| 1. 成本性态分析 | |
| （1）成本按性态分类 | 1 |
| （2）成本估计 | 2 |
| 2. 成本、数量和利润分析 | |
| （1）成本、数量和利润的关系 | 2 |
| （2）盈亏临界分析 | 3 |
| （3）敏感分析 | 3 |
| （十九）短期预算 | |
| 1. 全面预算概述 | |
| （1）全面预算的内容 | 1 |
| （2）全面预算的作用 | 1 |
| （3）全面预算的编制程序 | 1 |
| 2. 全面预算的编制方法 | |
| （1）增量预算法与零基预算法 | 1 |
| （2）固定预算法与弹性预算法 | 2 |
| （3）定期预算法与滚动预算法 | 2 |
| 3. 营业预算的编制 | |
| （1）销售预算 | 2 |
| （2）生产预算 | 2 |
| （3）直接材料预算 | 2 |
| （4）直接人工预算 | 2 |
| （5）制造费用预算 | 2 |
| （6）产品成本预算 | 2 |
| （7）销售及管理费用预算 | 2 |
| 4. 财务预算的编制 | |
| （1）现金预算 | 3 |
| （2）利润表预算 | 2 |
| （3）资产负债表预算 | 2 |
| （二十）业绩评价 | |
| 1. 业绩的计量 | |
| （1）业绩的财务计量 | 3 |
| （2）业绩的非财务计量 | 2 |
| （3）调整通货膨胀的业绩计量 | 2 |
| （4）公司成长阶段与业绩计量 | 1 |
| 2. 公司内部的业绩评价 | |
| （1）成本中心的业绩评价 | 2 |
| （2）利润中心的业绩评价 | 2 |
| （3）投资中心的业绩评价 | 2 |
| （4）部门业绩的报告和考核 | 1 |
三、参考法规
1.中华人民共和国公司法
1993年12月29日 第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过
根据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正 2005年10月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
2.中华人民共和国证券法
1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国证券法〉的决定》修正 2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
3.中华人民共和国破产法
2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过
4.上市公司证券发行管理办法
2006年5月6日 中国证券监督委员会令第30号发布
5.公司债券发行试点办法
2007年5月30日 中国证券监督管理委员会令第49号发布
6.首次公开发行股票并上市管理办法
2006年5月17日 中国证券监督委员会令第32号发布
7.中华人民共和国企业所得税法
2007年3月16日 中华人民共和国主席令［2007］63号
8.中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号
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