注册会计师考试《财务成本管理》科目
第二十一章 短期预算
知识点六、现金预算
现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及现金的筹措和运用。
现金预算的结构
| 项目 | 1 | 2 | 3 |
期初现金余额
加：销货现金收入
可供使用现金 | | | |
减：各项支出
直接材料
……
购买设备
支出合计 | | | |
| 现金多余或不足 | | | |
向银行借款
还银行借款
短期借款利息
长期借款利息 | | | |
| 期末现金余额 | | | |
【思考】“在编制现金预算时，如果某个期间现金为多余，则需要考虑资金运用，而不需要考虑资金筹措”。对吗？
答案：不正确。如果现金多余额小于期末最低余额要求，企业依然需要借入资金。
