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2012注会《财务成本管理》知识点预习：现金流量比率

普通来源：正保会计网校 2011-11-14

注册会计师考试《财务成本管理》科目

第二章财务分析

　　知识点九、现金流量比率

公式	现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债
注意	（1）公式中的“经营现金流量”，通常使用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”。　　（2）一般来讲，该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均余额。
含义	现金流量比率表明每1元流动负债的经营现金流量保障程度。该比率越高，偿债越有保障。