注册会计师《会计》第十九章内容摘要

注册会计师考试《会计》科目
第十九章 所得税

　　本章概述

　　（一）内容提要

　　本章对所得税会计的概念、资产负债表债务法的内涵、资产或负债的账面价值与计税基础的界定、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的界定以及资产负债表债务法的核算原理作了较为详尽地案例解析。

　　考生应重点关注如下要点：

　　1.资产账面价值与计税基础的判定；

　　2.负债账面价值与计税基础的判定；

　　3.应纳税暂时性差异的判定；

　　4.可抵扣暂时性差异的判定；

　　5.递延所得税资产的确认；

　　6.递延所得税负债的确认；

　　7.应税所得额的确认和应交所得税的计算；

　　8.各期所得税费用的确认。

　　（二）历年试题分析