2013年中级会计师《中级会计实务》第十五章强化预习汇总

　　编者按：为了方便2013年中级会计职称考生的进一步巩固学习，特将《中级会计实务》“第十五章　所得税”知识点汇总如下，希望可以对大家的复习有所帮助，预祝考生朋友们梦想成真！

　　【本章小结】

　　本章是全书的重点和难点，主要应把握一二三四的解题思路：

　　一、1个基本原理，即所得税的四步法。掌握暂时性差异、递延所得税负债（或资产）和所得税费用等计算。

　　二、2个由资产和负债以外项目产生的暂时性差异：即广告宣传费和税前亏损。

　　三、3个不确认递延所得税负债或资产的项目：免税合并形成的商誉、自行研发无形资产和长期股权投资。

　　四、4个不计入所得税费用的项目：3个价值变动计入资本公积的项目，以及企业合并形成商誉或计入营业外收入的情形。