中级会计师考试科目《中级财务管理》第七章 税务管理
知识点七：企业所得税的税务管理
一、企业所得税的税务管理
（一）企业所得税税务管理概述
（1）应纳税所得额和应交企业所得税计算
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项准予扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
应交企业所得税＝应纳税所得额×25%
（2）应纳税所得额的合理确定是应交所得税筹划的关键。对扣除项目进行筹划是企业所得税筹划的重点。
（3）所得税税收筹划具体内容：
| 税务管理内容 | 需要关注的要点 |
| 应税收入 | 销售收入应适时入账；不应该归入收入类账目的，不能入账；尚未发生的销售业务，不应预先入账；可延缓入账的，可推迟入账； |
| 不征税收入和免税收入 | 积极利用不征税收入和免税收入的规定，降低税负 |
| 税前扣除项目（重点） | 在税法允许范围内，严格区分并充分列支业务招待费、广告费和业务宣传费等、做好各项费用测算和检查，用足抵扣限额 |
| 所得税优惠政策 | 充分利用投资地点税收筹划和投资方向税收筹划，以获取税收优惠，降低税负水平 |
（二）企业所得税税收筹划
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