会计职称考试《中级财务管理》第七章 税务管理
知识点二：企业筹资税务管理
（一）债务筹资的税务管理
| 需注意的税收问题 | 要点提示 |
| 银行借款的税务管理 | 企业可以通过选择不同的还本付息方式来减轻税负，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，应纳所得税总额最小的优先考虑，同时将现金流出的时间和数额作为辅助判断标准。 |
| 发行债券的税务管理 | 企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期还本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息，因此企业可以优先考虑选择该方式。 |
| 企业间资金的税务管理 | 此种方式对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显。 |
| 借款费用的税务管理 | 企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除，但有些借款费用则需要计入资产成本，分期扣除。 |
| 租赁的税务管理 | 对于承租人来说，经营租赁的租金可以在税前扣除，减小税基从而减少应纳税额；融资租赁资产可以计提折旧，计入成本费用，降低税负。 |
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