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中级会计师考试《财务管理》强化预习:税务管理的意义和内容

普通 来源:正保会计网校 2013-04-03

  会计职称考试《中级财务管理》第七章 税务管理

  知识点一、税务管理的意义和内容

  (一)税务管理的含义、意义及原则

税务管理的含义 企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为 
税务管理的目标 规范企业纳税行为、降低税收支出、防范纳税风险 
税收筹划的含义 税收筹划是企业依据所涉及的税境,在遵守税法、尊重税法的前提下,规避涉税风险,控制或减轻税负,从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排 
税务管理的意义 (1)税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域,成为财务决策不可或缺的重要内容;
(2)税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径;
(3)税务管理有助于提高企业财务管理水平,增强企业竞争力 
税务管理的原则 (1)合法性原则;(2)服从企业财务管理总体目标原则;(3)成本效益原则;(4)事先筹划原则 

  (二)税务管理的内容

具体分类 具体内容 
税务信息管理 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管,以及分析、研究、教育与培训等。 
税务计划管理 包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。 
涉税业务的税务管理 包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。 
纳税实务管理 包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。 
税务行政管理 包括企业税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理、税务司法诉讼、税务公关、税务咨询等。 
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