为了方便备战2013中级会计师考试的学员，正保会计网校论坛学员精心为大家分享了中级会计师考试《财务管理》科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。
| 基本原理 | 确定现金持有量上限和下限以及现金回归线，现金余额达到上限则买入证券，达到下限则卖出证券，使其达到现金回归线，现今持有量在上下限之间不采取行动 |
| 计算公式 | 回归线：R=（3b&2/4i）+L 最高控制线：H=3R-2L |
| 应用条件 | 现金未来的需求总量和收支不可预测 |
回归线公式中的&是指的公司每日现金流变动的标准差，i是以日为基础计算的现金机会成本；随机模型符合随机思想，适用于所有企业现金最佳持有量的测算随机模型建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，确定的现金持有量相对加高，是一个比较保守的现金持有量
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