会计职称考试《中级财务管理》 第二章 预算管理
知识点学习十一：专门决策预算与现金预算
一、专门决策预算
专门决策预算往往涉及到长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算，但应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。
二、现金预算（重点内容）
1.现金预算内容
以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。
2.编制依据：
以日常业务预算和专门决策预算为基础。
3.编制思路
现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分组成，其中：
期初现金余额＋现金收入－现金支出＝现金余缺
根据现金余缺与期末现金余额的比较，确定现金投融资：
● 现金余缺＋现金筹措（现金不足时）＝期末现金余额
● 现金余缺－现金投放（现金多余时）＝期末现金余额
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