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应收账款与应付账款的抵销处理
初次编制合并报表时 | 连续编制合并报表时 | |
应收账款与应付账款的抵销处理 | 借:应付账款 贷:应收账款 借:应收账款-坏账准备 贷:资产减值损失 | 1. 内部应收款本期余额与上期余额相等 借:应付账款 ' 贷:应收账款 借:应收账-坏账准备 贷:未分配利润-年初 |
| 2. 内部应收账款本期余额大于上期余额时 借:应付账款 ' 贷:应收账款 借:应收账-坏账准备 贷:未分配利润-年初 借:应收账-坏账准备 贷:资产减值损失 | ||
| 3. 内部应收账款本期余额小于上期余额时 借:应付账款 贷:应收账款 借:应收账-坏账准备 贷:未分配利润-年初 借:资产减值损失 贷:应收账-坏账准备 |
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