会计职称考试《中级财务管理》 第七章 税务管理
知识点预习三：税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理；二是企业纳税实务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来看，其内容大致可作如下划分：
| 具体分类 | 具体内容 |
| 1.税务信息管理 | 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管、以及分析、研究、教育与培训等 |
| 2.税务计划管理 | 包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等 |
| 3.涉税业务的税务管理 | 包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等 |
| 4.纳税实务管理 | 包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等 |
| 5.税务行政管理 | 包括企业税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理等 |
单项选择题
◎京汇有限公司2011年预计扣除捐赠支出之前可实现应纳税所得额5000万元，企业所得税税率为25%，年底时，企业为提高其产品知名度，董事会决定向灾区捐赠1000万元。以下方案中对企业最有利的为（ ）。
A.直接向灾区群众进行捐赠
B.通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠
C.2011年年底一次捐赠500万元，2012年度再捐赠500万元
D.2011年年底一次捐赠600万元，2012年度再捐赠300万元
【正确答案】：D
【答案解析】：直接向灾区群众进行捐赠在所得税前不能扣除；B方案在所得税前只能扣除5000×12%＝600万元；C方案和D方案年底的捐赠都可以扣除，如果第二年该企业实现的利润足够，则第二年的捐赠支出也可以在税前扣除，但D方案在第一年就可以将扣除的12%比例用足，是最佳方案。参见教材第243页。
单项选择题
◎从企业生产经营活动与税务的联系来看，下列活动属于纳税实务的税务管理的有（ ）。
A.企业技术开发税务管理
B.企业税务登记
C.企业薪酬福利税务管理
D.税务行政诉讼
【正确答案】：B
【答案解析】：A、C选项属于涉税业务的税务管理；B选项属于纳税实务管理；D选项属于税务行政管理。参见教材第225页。
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