会计职称考试《中级财务管理》 第五章 营运资金管理
知识点预习六：现金管理模式
（一）收支两条线的管理模式
“收支两条线”原本是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序而对财政资金采取的一种管理模式。
当前特别是大型集团企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。
目的 | 1.对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率 2.以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益 |
构建 | 从三个方面入手： 1.资金的流向方面 要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户统一管理，而所有的支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 2.资金的流量方面 在收入环节上，要确保所有的收入都进入收入户，不允许有私设的账外小金库。 在支出环节上，根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。 3.资金的流程方面 资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。主要包括：关于账户管理、货币资金安全性等规定；收入资金管理与控制；支出资金管理与控制；资金内部结算与信贷管理与控制；收支两条线的组织保障等。 |
注意 | 企业在构建收支两条线模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为导向。 |
（二）集团企业资金集中管理模式
概念 | 是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其它信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一使用。 | |
模式 | 统收统支模式 | 企业的一切资金收入都集中到集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。 |
拨付备用金模式 | 集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金，等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金。 | |
结算中心模式 | 结算中心通常是由企业集团内部设立的、办理内部各成员现金收付和往来结算的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。 | |
内部银行模式 | 将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。 | |
财务公司模式 | 财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其主要职责是开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员提供包括存贷款、融资租赁等在内的全方位的金融服务。 | |
【提示】财务公司在业务上受中国人民银行领导、管理、监督与稽核，在行政上则隶属于各企业集团，是实行自主经营、自负盈亏的独立企业法人。
【例•多选题】集团企业资金集中管理的模式主要包括（ ）。
A.统收统支模式
B.拨付备用金模式
C.结算中心模式
D.内部银行模式
【答案】ABCD
【解析】集团企业资金集中管理的模式包括统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。
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