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中级职称《中级财务管理》知识分享:最佳现金余额的确定

普通 来源:正保会计网校 2012-11-01

  确定现金持有量最基本的是利用存货模式,它是利用现金和有价证券来管理现金的方法,企业多余的现金全部买成有价证券,当企业需要现金时,出售一定数量的有价证券来满足对现金的需要。在这里要考虑两种成本:

  (1)持有成本,是由于持有现金损失其他投资机会而发生损失,它与现金持有量成正比;

  (2)转换成本,是将有价证券转换为现金发生的手续费等开支,它与转换次数成正比,与现金的持有量成反比;

  持有现金的总成本为二者之和。

  C=持有成本+转换成本

  =现金平均持有额×有价证券利息率+年转换次数×每次转换成本

  

  式中:C——持有现金总成本;

  Q——现金持有量;

  R——有价证券的报酬率;

  T——全年现金需求总量;

  F——一次的转换成本。

  

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