多项选择题
◎A公司2011年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2011年度 A公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。A公司2011年年末应确认（）。
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2 750万元
C、所得税费用2 500万元
D、递延所得税资产250万元
【正确答案】 BCD
【答案解析】 该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，账面价值＝0；计税基础＝4 000－20 000×15%＝1 000（万元）；属于可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=1 000×25%=250（万元）；应交所得税＝（10 000＋1 000）×25% ＝2 750（万元）；所得税费用＝2 750－250＝2 500（万元）。
正保会计网校
2012-10-18
了解详情 热门课程
