会计职称《财务管理》知识分享：流动资金投资的估算

　　1、分项详细估算的基本公式：

　　某年流动资金投资额（垫支额）=本年流动资金需用额 - 截止上年的流动资金投资额

　　或 =本年流动资金需用额 - 上年的流动资金需用额

　　本年流动资金需用额 = 该年流动资金需用额 - 该年流动负债需用额

　　2、周转天数、周转次数、周转额与资金需用额

　　（1）周转次数=360/周转天数

　　（2）1年内最多周转周转次数=360/最低周转天数

　　（3）某一项流动项目的资金需用额=360/该项目的最多周转次数

　　3、流动资产项目需用额

　　某年流动资产需用额=该年存货需用额+该年应收账款需用额+该年预付账款需用额+该年现金需用额

　　（1）存货需用额的估算。公式：

　　存货需用额=外购存货需用额+外购燃料需用额+其他材料需用额+在产品需用额+产成品需用额

　　其中：外购存货需用额 = 年外购原材料费用 / 外购原材料的最多周转次数

　　注：外购燃料需用额、其他材料需用额只是分子不同，分母为该费用的做多周转次数。

　　在产品需用额=年外购原材料、燃料动力、年职工工资+年修理费+年其他支出 / 在产品的最多周转次数

　　产成需要额=（年经营成本-年销售费用 ）/ 产成品的最多周转次数

　　（2）应收账款需用额的估算

　　应收账款需用额=年经营成/ 应收账款的最多周转次数

　　（3）预付账款需用额的估算

　　公式：预付账款需用额=外购商品或服务年费用金额/ 预付账款的最多周转次数

　　（4）现金需用额=（年职工工资+年其他费用）/ 现金的最多周转次数

　　（5）其他=制造费用 管理费用 财务费用 以上三项费用中所含的职工薪酬、折旧费、摊销费和维修费