2012会计职称考试《中级财务管理》 第五章 营运资金管理
知识点六、现金管理模式
1.收支两条线的管理模式
| 使用者 | 政府、特别是大型集团企业 | |
| 目的 | （1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率； （2）以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 | |
| 模式 构建 | 资金的流向方面 | ●要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户）； ●收入户：规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部），收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理； ●支出户：所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 |
| 资金的流量方面 | 在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入户，不允许有私设的账外小金库。 加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量； 在调度环节上通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度； 在支出环节上，根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。 | |
| 资金的流程方面 | ①关于账户管理、货币资金安全性等规定；②收入资金管理与控制；③支出资金管理与控制；④资金内部结算，信贷管理与控制；⑤收支两条线的组织保障等。 | |
2.集团企业资金集中管理模式
| 概 念 | 也称司库制度，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其它信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统—调度、统一管理和统一运用。 | |
| 主要内容 | 资金集中（是其他内容的基础）、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。 | |
| 资金集中管理模式种类： 实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现 | 统收统支模式 | 特点：企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。 有利于企业集团全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。 不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。 |
| 拨付备用金模式 | 集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。等各分支机构或子企业持有关支出凭证到集团财务部门报销已补足备用金。 | |
| 结算中心模式 | 由企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。 | |
| 内部银行模式 | 将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。 | |
| 财务公司模式 | 经营部分银行业务的非银行金融机构。其主要职责是开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务。 | |
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