中级会计职称考试《经济法》强化学习：证券上市制度
来源： 正保会计网校
2012-09-05
普通
2012年会计职称考试《中级经济法》——第四章 证券法律制度
强化学习十、证券上市制度
（一）证券上市的概念
证券上市是证券发行与证券交易的桥梁，连结证券一级市场和证券二级市场。
【注意】上市的条件和发行的条件不同。
（二）证券上市的条件（重点）
| 股票 | （1）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行； （2）股本总额不少于人民币3000万元； （3）公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上； （4）最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 |
| 债券 | （1）公司债券的期限为1年以上； （2）公司债券实际发行额不少于人民币5000万元； （3）公司申请债券上市时仍符合法定的发行条件。 |
| 封闭式基金 | （1）基金的募集符合证券投资基金法的规定； （2）基金合同期限为5年以上； （3）基金募集金额不低于2亿元人民币； （4）基金份额持有人不少于1000人； （5）基金份额上市交易规则规定的其他条件。 |
（三）证券上市的程序
申请证券上市交易，应当向"证券交易所"（不是中国证监会）提出申请，由证券交易所依法审核同意
（四）证券上市的暂停与终止（由证券交易所决定）（重点）
1.暂停上市
| 重大变化 | 违法 | 亏损 | 记载事项 | 资金用途 | |
| 股票 | √（股本总额3 000万元、股权分布25%、10%） | √ | 最近3年连续亏损 | 不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者 | X |
| 债券 | √ | √ | 最近2年连续亏损 | 未按照公司债券募集办法履行义务 | 未按审批机关批准的用途使用 |
| 基金 | √ | √+违反上市规则 | X | X | X |
2.终止上市
| 重大变化 | 违法 | 亏损 | 记载事项 | 解散、破产 | 合同届满、会议决定 | |
| 股票 | 仍不能达到上市条件 | X | 4年亏损 | 拒绝纠正 | √ | X |
| 债券 | 限期内未能消除 | 后果严重 | 3年亏损 | 限期内未能消除 | √ | X |
| 基金 | 不再具备条件 | X | X | X | X | 基金合同期限届满；基金份额持有人大会决定提前终止上市交易 |
