中级会计职称考试《财务管理》强化学习：短期融资券

2012会计职称考试《中级财务管理》
第五章 营运资金管理 第五节 流动负债管理

　　强化学习、短期融资券

　　（一）短期融资券及其分类

　　短期融资券（以下简称融资券），是由企业依法发行的无担保短期本票。

　　（1）按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。在我国，目前发行和交易的是非金融企业的融资券。

　　（2）按发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行，金融企业发行融资券一般采用直接发行方式进行。

　　（二）短期融资券的发行条件

　　（1）发行人为非金融企业。

　　（2）发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。

　　（3）融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。

　　（4）对企业发行融资券实行余额管理，待偿还融资券余额不超过企业挣资产的40%。

　　（三）短期融资券的发行程序

　　（四）发行短期融资券的筹资特点

　　（1）短期融资券的筹资成本较低。

　　（2）短期融资券筹资数额比较大。

　　（3）发行短期融资券的条件比较严格。