中级会计职称考试《财务管理》强化学习：现金收支管理

2012会计职称考试《中级财务管理》
　　第五章 营运资金管理 第二节 现金管理

　　强化学习、现金收支管理

　　（一）现金周转期

　　而现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转与应收账款周期之和减去应付账款周转期。

　　现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期

　　如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

　　（二）收款管理

　　1.收账的流动时间

　　一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。收款系统成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。

　　收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型；

　　（1）邮寄浮动期。

　　（2）处理浮动期。

　　（3）结算浮动期。

　　2.邮寄的处理

　　3.收款方式的改善

　　电子支付方式对比纸基支付方式是一种改进。

　　（三）付款管理

　　现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是合理合法的。

　　1.使用现金浮游量

　　现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　2.推迟应付款的支付

　　3.汇票代替支票

　　4.改进员工工资支付模式

　　5.透支

　　6.争取现金流出与现金流入同步

　　7.使用零余额账户