中级会计职称考试《财务管理》强化学习：现金管理模式

2012会计职称考试《中级财务管理》
　　第五章 营运资金管理 第二节 现金管理

　　强化学习、现金管理模式

　　（一）收支两条线的管理模式1.企业实行收支两条线管理模式的目的企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的：第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；第二，以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。

　　2.收支两条线资金管理模式的构建构建企业“收支两条线”资金管理模式，可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。

　　（二）集团企业资金集中管理模式1.资金集中管理模式的概念资金集中管理，也称司库制度，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其它信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统-调度、统一管理和统一运用。但一般都包括以下主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。其中资金集中是基础。

　　2.集团企业资金集中管理的模式现行的资金集中管理模式大致可以分为以下几种：

　　（1）统收统支模式。

　　（2）拨付备用金模式。

　　（3）结算中心模式。

　　（4）内部银行模式。

　　（5）财务公司模式。

　　【例题·单项选择题】

　　◎以下关于集团企业现金统收统支模式的说法错误的是（　）。

　　A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B.现金收支的批准权高度集中

　　C.有利于企业集团的全面收支平衡

　　D.有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核现金统收统支管理模式。在集团现金统收统支管理模式下，企业的一切资金都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于集团企业实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。所以选项A、B、C的说法正确。但是该模式可能会不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。所以选项D不正确。