中级会计职称考试《财务管理》强化学习：持有现金的动机

2012会计职称考试《中级财务管理》
 　第五章 营运资金管理 第二节 现金管理

　　强化学习、持有现金的动机

　　持有现金的动机持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。

　　（一）交易性需求企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

　　（二）预防性需求预防性需求是指企业需要维持充足现金，以应付突发事件。

　　为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：（1）企业愿冒缺少现金风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；（3）企业临时融资的能力。

　　（三）投机性需求投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金，这种机会大都是一闪即逝的，企业若没有用于投机的现金，就会错过这一机会。

　　除了上述三种基本的现金需求以外，还有许多公司是将现金是作为补偿性余额来持有的。补偿性余额是公司同意保持账户余额，它是公司对银行所提供借款或其他服务的一种补偿。

　　【例题·多项选择题】

　　◎为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（　）。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业资产总额的大小

　　C.企业愿冒缺少现金风险的程度

　　D.企业预测现金收支可靠的程度

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核持有现金的动机。预防性需求，是企业为应付突发事件而持有的现金。所需要掌握的现金额取决于：（1）企业愿冒缺少现金风险的程度；（2）企业临时融资的能力；（3）企业预测现金收支可靠的程度。