中级会计职称考试《财务管理》强化学习：资金习性预测法

2012会计职称考试《中级财务管理》
第三章 筹资管理
第五节 资金需要量预测

　　强化学习三、资金习性预测法

　　资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

　　不变资金是指一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。这部分资金包括：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。

　　变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。

　　半变动资金可采用一定的方法划分为不变资金和变动资金两部分。

　　（一）根据资金占用总额与产销量的关系预测

　　这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。

　　设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y,它们之间关系可用下式表示：

　　y=a+bx

　　式中：a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金。

　　只要求出a、b，并知道预测期的产销量，就可以用上述测算资金需求情况。

　　（二）采用逐项分析法预测