中级会计职称考试《财务管理》强化学习：现金预算

2012会计职称考试《中级财务管理》
第二章 预算管理
第三节 预算编制

　　强化学习十、主要预算的编制——现金预算

　　现金预算，是以业务预算和专门决策预算为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。

　　现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构成。其关系等式为：

　　期初现金余额＋现金收入－现金支出＝现金余缺

　　现金余缺＋现金筹措（现金不足时）＝期末现金余额

　　现金余缺－现金投放（现金多余时）＝期末现金余额

　　【例】根据前面编制的各业务预算表和决策预算表的资料，编制现金预算。该公司年初现金余额为80000元，每季支付各种流转税35000元，前三季度每季预交所得税50000元，年末汇缴89440元，年末支付股利250000元，最低现金余额为50000元。W公司现金预算表如表所示。

W公司现金预算表

20××年度　　　　　　　　　　　　　　单位：元

　　【例题】（2010年第一大题第1小题）下列各项中，综合性较强的预算是（ 　）。

　　A.销售预算　　　　　　B.材料采购预算

　　C.现金预算　　　　　　D.资本支出预算

　　【正确答案】C

　　【答案解析】现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编写的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行投融资的预算。