会计职称考试《中级财务管理》备考指导：最优存货量的确定

2012会计职称考试《中级财务管理》
第五章 营运资金管理

　　备考指导二十二、最优存货量（经济订货批量）的确定

　　经济订货批量的概念：能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量。

　　（一）经济订货模型

　　1.经济订货模型的假设：

　　（1）存货总需求量是已知常数

　　（2）订货提前期是常数

　　（3）货物是一次性入库

　　（4）单位货物成本为常数，无批量折扣

　　（5）库存持有成本与库存水平呈线性关系

　　（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。

　　【提示】这里还应该补充一个假设条件：不允许缺货。

　　2.相关成本

　　在上述假定条件下，由于存货单价不变（不存在数量折扣），购置成本无关；不允许存在缺货，缺货成本无关。 这样，相关成本只有变动性订货成本和变动性储存成本。

　　Min（存货总成本）＝min（变动订货成本＋变动储存成本）

　　变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝（D/Q）×K

　　变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（Q/2）×K c

　　上述相关成本与进货批量的关系如下图所示。

　　3.经济订货批量的计算公式

　　由于变动订货成本与订货量是反方向变化，变动储存成本与订货量是正方向变化的，因此，令二者相等，即可得出经济订货量的基本公式。

　　【提示】这里的最小存货成本，应理解为最小的相关存货成本，不包括不相关成本。

　　在基本模型中，经济订货量＝可以看出经济订货量与每次订货的费用、每期对存货的总需求同向变动，与每期单位存货持有费率反向变动。

　　（二）保险储备

　　（1）保险储备的含义

　　按照某一订货量和再订货点发出订单后，如果需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。

　　（2）考虑保险储备的再订货点

　　R＝预计交货期内的需求＋保险储备

　　＝交货时间×平均日需求量＋保险储备

　　（3）保险储备确定的方法：使保险储备的持有成本与缺货损失之和最小

　　保险储备的持有成本＝保险储备×单位持有成本

　　缺货成本＝一次订货期望缺货量×年订货次数×单位缺货损失

　　相关总成本＝保险储备的持有成本＋缺货损失

　　比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优保险储备。

　　三种存货控制系统