资产负债表债务法下既有非暂时性差异又有暂时性差异时的会计处理
| 项 目 | 计算方法 | |
| 税前会计利润 | 来自于会计口径利润 | |
| 非暂时性差异 | ＋ | 会计认可而税务上不认可的支出 |
| 税务认可而会计上不认定的收入 | ||
| － | 会计认可而税务上不认可的收入 | |
| 税务认可而会计上不认定的支出 | ||
| 暂时性差异 | ＋ | 新增可抵扣暂时性差异 |
| 转回应纳税暂时性差异 | ||
| － | 转回可抵扣暂时性差异 | |
| 新增应纳税暂时性差异 | ||
| 应税所得 | 推算认定 | |
| 应交税费 | 应税所得×税率 | |
| 递延所得税资产 | 借记 | 新增可抵扣暂时性差异×税率 |
| 贷记 | 转回可抵扣暂时性差异×税率 | |
| 递延所得税负债 | 贷记 | 新增应纳税暂时性差异×税率 |
| 借记 | 转回应纳税暂时性差异×税率 | |
| 本期所得税费用 | 倒挤认定 | |
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