2012会计职称考试《中级财务管理》
第三章 筹资管理
备考指导十八、资金需要量预测因素分析法
| 含义 | 以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。 |
| 公式 | 资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率） 【提示】如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。 如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。 |
| 评价 | 计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确 |
| 适用 | 品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目 |
单项选择题
◎某公司上年度资金平均占用额为4000万元，其中不合理的部分是100万元，预计本年度销售额增长率为－3%，资金周转速度提高1%，则预测年度资金需要量为（ ）万元。
A. 3745
B. 3821
C. 3977
D. 4057
正确答案：A
正保会计网校答案解析：本题考核因素分析法的运用。资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）。本题中预测年度资金需要量＝（4000－100）×（1－3%）×（1－1%）＝3745（万元）。
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